Descripción:

Este libro desarrolla de manera sencilla, los temas esenciales que todo estudiante de Contaduría, Administración y Derecho debe saber respecto a la LISR sobre Personas Físicas, que corresponden con los contenidos de los diferentes temarios de las escuelas, facultades e instituciones que imparten asignaturas relacionadas al área fiscal. El Autor da prioridad al análisis de conceptos fundamentales para efectuar una correcta interpretación y por ende una aplicación estricta y cabal, complementándolo con casos prácticos.




Contenido:

INDICE

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS Y DISPOSICIONES GENERALES
1. Ubicación de las personas físicas dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
2. Definición de persona física.
3. Su ámbito dentro del derecho.
4. Atributos de las personas físicas.
5. Diferentes tipos de ingresos por los cuales pagan el ISR las personas físicas.
6. Otros ingresos.
7. Ingresos exentos de las personas físicas.
8. De las bases para cada tipo de ingreso.
9. Procedimiento del cálculo del ISR - aplicación de tarifas y tablas.

CAPITULO II. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS
Preámbulo.
1. De los ingresos por salarios y en general por la prestación
de un servicio personal subordinado.
2. De los ingresos provenientes de la relación laboral y de la Ley Federal del Trabajo.
3. Procedimiento para el cálculo del ISR por salarios.
4. Ingresos que se asimilan.
5. Ingresos exentos.
6. Retención del ISR por parte del patrón o empleador.
7. Retención del ISR y de la aplicación de la tarifa para los años 2010 al 2013.
8. Subsidio para el empleo.
9. Ejemplo en donde se plantean de forma conjunta el artículo 113 de la LISR para el año 2011, y del artículo Octavo del Decreto que modifica a diversas leyes fiscales.
10. Otras formas de retención.
11. Obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresos asimilados.
12. Obligaciones de los patrones y retenedores.

CAPITULO III. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
Preámbulo.
1. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
1.1. Sujetos y objeto.
1.2. Base del ISR anual.
1.3. De los ingresos acumulables.
1.4. De la percepción de los ingresos acumulables.
1.5. De las deducciones autorizadas.
1.6. Requisitos de las deducciones.
1.7. Gastos e inversiones no deducibles.
1.8. De las inversiones.
1.9. De la pérdida fiscal.
1.10. Base del ISR para pago provisional.
1.11. De la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
1.12. Obligaciones de estos contribuyentes.
2. Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales.
2.1. Sujetos y objeto.
2.2. Facilidades en cuanto a obligaciones formales.
2.3. Obligación de tener máquinas registradoras de comprobación fiscal para algunos contribuyentes.
2.4. De los contribuyentes que inicien operaciones en el ejercicio.
2.5. Deducción de las inversiones erogadas en el ejercicio y excepciones.
2.6. Pagos a efectuar a entidades federativas.
3. Ingresos exentos.
4. Del régimen de pequeños contribuyentes.
4.1. Sujetos y objeto.
4.2. Base y cálculo del ISR.
4.3. De la PTU.
4.4. Obligaciones de los pequeños contribuyentes.
4.5. Cuando se abandone el régimen de pequeños contribuyentes.

CAPITULO IV. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES
1. Conceptos básicos.
2. Objeto que origina los ingresos.
3. Ingresos exentos.
4. Deducciones autorizadas.
5. Deducción ciega.
6. Pagos provisionales.
7. Obligaciones.

CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION Y ADQUISICION DE BIENES
Preámbulo.
1. Concepto de enajenación.
2. Concepto de bienes.
3. Concepto de adquisición y características.
4. Ingresos por enajenación de bienes.
4.1. Objeto que originan los ingresos gravados.
4.2. Ingresos exentos.
4.3. Deducciones autorizadas.
4.4. Determinación del costo de adquisición y su actualización.
4.5. Determinación del ISR anual.
4.6. Pagos provisionales.
4.7. Otros puntos a considerar.
5. De los ingresos por adquisición de bienes.
5.1. De los ingresos.
5.2. Ingresos exentos.
5.3. Cálculo del ISR anual.
5.4. Pagos provisionales.

CAPITULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES
1. Concepto de intereses.
2. Qué se considera ingresos por intereses.
3. Los pagos de aseguradoras.
4. Determinación del ISR.
5. Acumulación de los intereses a los demás ingresos.
6. Ingresos exentos.
7. De las personas que paguen los intereses obligados a retener.
8. Obligaciones de estos contribuyentes.
9. Esquema de los ingresos por intereses a partir del 2011.

CAPITULO VII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES
1. De la fuente de los ingresos y su acumulación.
2. Dividendos fictos.
3. Caso práctico.

CAPITULO VIII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Y DE LOS DEMAS INGRESOS
1. De los ingresos por la obtención de premios.
1.1. De los ingresos.
1.2. Ingresos exentos.
1.3. Determinación del impuesto.
1.4. Obligaciones de quienes entregan los premios.
2. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas.
2.1. Objeto del impuesto y patrimonio.
2.2. Son ingresos de este capítulo.
2.3. Pronunciamiento del poder judicial del tema en cuestión.
2.4. Pagos provisionales y excepciones.

CAPITULO IX. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
1. Requisitos de las deducciones.
2. Conceptos no deducibles.
3. Deducción de inversiones excepto para la actividad empresarial y profesional.

CAPITULO X. DEL PAGO DEL ISR DEL EJERCICIO
1. Obligados a pagar el ISR anual.
2. Declarar información en la anual.
3. Deducciones personales.
4. Procedimiento para el cálculo del impuesto anual.

CAPITULO XI. IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA DE LAS PERSONAS FISICAS
Preámbulo y esencia del impuesto.
1. Sujetos del impuesto empresarial.
2. Base y tasa del IETU del ejercicio (Artículos 1, 5 al 10).
3. Determinación de los ingresos gravados (Artículo 2).
4. Ingresos exentos (Artículo 4).
5. De las deducciones autorizadas (Artículo 5).
6. Requisitos de las deducciones (Artículo 6).
7. Otros conceptos a restar a la base del IETU o al impuesto mismo.
8. Pagos provisionales (Artículo 9).
9. Situaciones a considerar por disposiciones transitorias.
10. Del régimen de pequeños contribuyentes.

CAPITULO XII. RECUPERACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO PAGADO POR LAS PERSONAS FISICAS
Preámbulo
1. Devolución del IMPAC pagado.
2. Compensación del IMPAC pagado (Artículo Tercero D.T. LIETU).
3. Implicaciones de la devolución y compensación del
IMPAC (Artículo Tercero D.T. LIETU).

CAPITULO XIII. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR-IETU: DECLARACION DEL EJERCICIO DE LAS PERSONAS FISICAS 2011


MERCADO AL QUE VA DIRIGIDO:
Catedráticos, y Estudiantes de las carreras de Contaduría, Administración y Derecho a Nivel Licenciatura